Die Finanzierung von Investitionsgütern wie Maschinen und Fahrzeugen spielt für Unternehmen eine zentrale Rolle. In diesem Blogbeitrag möchten wir Ihnen eine alternative Option vorstellen – den Mietkauf. Wie auch das Leasing und der Kredit hat auch dieses Finanzierungsinstrument spezielle Eigenschaften, die je nach Situation für Ihr Unternehmen vorteilhaft sein können.
Was bedeutet Mietkauf?
Mietkauf ermöglicht es Unternehmen, Investitionsgüter zu erwerben, ohne eine hohe Anfangsinvestition tätigen zu müssen. Das ist besonders für Unternehmen attraktiv, die ihre Liquidität schonen wollen.
Durch einen Mietkaufvertrag mit dem Verkäufer zahlt das Unternehmen über eine vorher festgelegte Laufzeit regelmäßige Raten an den Verkäufer. In den meisten Fällen handelt es sich um einen sogenannten “unechten” Mietkauf und dabei rechtlich um einen Kaufvertrag. Der Käufer wird sofort wirtschaftlicher Eigentümer und bilanziert das Objekt. Mit Zahlung der letzten Rate wird er auch juristischer Eigentümer des finanzierten Objektes.
Was kann durch Mietkauf finanziert werden?
Mietkauf eignet sich für werthaltige mobile Objekte im Anlagevermögen, wie Fahrzeuge, IT-Ausstattung oder Produktionsanlagen. Es gibt nur wenige Einschränkungen hinsichtlich der Art des Investitionsguts, und auch Objekte aus den Bereichen Energie, Umwelt und Medizintechnik können über Mietkauf beschafft werden.
Hier erhalten Sie eine Übersicht und einen Eindruck welche Finanzierungsobjekte durch Mietkauf finanziert werden können.
Das Spektrum reicht von klassischen Nutzfahrzeugen, Elektrotransportern und Landmaschinen über innovative Objekte wie professionelle 3D Drucker, Serviceroboter oder Cobots.
Mietkauf vs. Leasing: Die Unterschiede im Überblick
Mietkauf und Leasing sind ähnliche Finanzierungsmethoden, unterscheiden sich jedoch in entscheidenden Punkten. Der Hauptunterschied liegt in der Kaufoption am Ende der Vertragslaufzeit. Beim Mietkauf hat der Käufer das Recht, das Objekt zu erwerben, während dies beim Leasing nicht immer der Fall ist.
Auch in der Bilanzierung gibt es Unterschiede. Beim Leasing wird das Objekt nur in der Bilanz des Leasinggebers aufgeführt, während der Mietkäufer das Objekt in seiner Bilanz ausweist und gemäß Abschreibungsdauer abschreibt.
Hier finden Sie nochmal eine Übersicht zu den Unterschieden zwischen Leasing und Mietkauf.
Die Vorteile im Überblick
Insgesamt bietet der Mietkauf eine attraktive Finanzierungsoption für Unternehmen, die Investitionsgüter nutzen oder erwerben möchten, ohne ihre Liquidität zu stark zu belasten. Folgende Eigenschaften können als Vorteile vom Mietkauf besonders hervorgehoben werden:
- Wirtschaftliches Eigentum: Der Käufer wird sofort wirtschaftlicher Eigentümer des Objekts.
- Planungssicherheit: Feste Raten ermöglichen eine hohe Planungssicherheit.
- Liquiditätsschonung: Geringe Anfangsinvestition schont die Liquidität und Eigenkapitalquote.
- Kalkulierbare Gesamtkosten: Die Kosten sind über einen festen Zeitraum verteilt und gut kalkulierbar.
- Kaufoption besteht: Die Option zum Kauf besteht während der gesamten Vertragslaufzeit.
- Möglichkeit für Investitionszuschüsse: Fördermittel und Investitionszuschüsse sind möglich.
- Steuervorteile: Volle Vorsteuerabzugsfähigkeit.
- Flexibilität bei Ratenzahlung: Möglichkeit zur Verlängerung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer.
Mit den aufgezeigten Eigenschaften stellt der Mietkauf eine für Unternehmen sehr attraktive Option dar, wenn es darum geht Investitionsgüter liquiditätsschonend zu erwerben.
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